Налог на имущество физических лиц считается местным и уплачивается в бюджет муниципального образования. С 2015 года были внесены серьезные поправки в действующие нормативно-правовые акты, регулирующие порядок его исчисления и возмещения.

К объектам налогообложения в соответствии с действующим законодательством причисляются следующие категории собственности:

1) дома или помещения, признанные пригодными для проживания;
2) гараж;
3) единый недвижимый комплекс;
4) объекты незавершенного строительства;
5) прочее имущество.

Законодатель уточняет, что те жилые строения, которые были возведены в границах земель ИЖС, ЛПХ, СНТ и ДНП, причисляются к жилым домам.

Данный налог обязаны уплачивать физические лица, владеющие на законном праве собственности имуществом, являющимся объектом налогообложения. Налог уплачивается до 1 октября.

Налоговая база может определяться по кадастровой или инвентаризационной стоимости объектов. В 2015 году право выбор того или иного способа сохраняется за субъектом РФ.

Кадастровая стоимость — цена объекта налогообложения, зафиксированная в государственном кадастре недвижимости на начало отчетного года. Если объект был сформирован в течение года, то стоимость будет зависеть от даты его постановки на учет. В том случае, если налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости, для всех плательщиков действуют вычеты:

для владельцев квартир — вычет равен кадастровой цене 20 кв. м;
для собственников комнаты — 10 кв. м;
для собственников домов — 50 кв. м.

Инвентаризационная стоимость исчисляется с использованием коэффициента-дефлятора на базе актуальной информации об инвентаризационной стоимости объекта, которую компетентные органы должны были получить до 01.03.2013.

Этот налог признан местным, а значит, конкретные ставки будут устанавливаться на соответствующем законодательном уровне. В Налоговом кодексе содержатся их предельные размеры.

Если в качестве налоговой базы была признана кадастровая стоимость:

0,1% — жилые строения и помещения, объекты незавершенного строительства, гаражи, хозяйственные сооружения;
2% — объекты, включенные в специальный список;
0,5% — остальные разновидности.

Если налоговая база вычисляется по инвентаризационной стоимости:

0,1% — соответствующая стоимость объекта равна сумме меньше 300 тыс. руб.;
0,2—0,3% — 300—500 тыс. руб.;
0,4—2% — от 500 тыс. руб.и дороже.

Налог не уплачивается с имущества многоквартирного дома, если в отношении него функционирует режим общей собственности.

Один из обязательных сборов, собираемых государством с собственников транспортных средств, называется транспортным налогом. Его ставку определяют региональные органы власти.

Какие транспортные средства облагаются налогом?

Их определяют законодатели, отражая перечень в специализированных законах. Согласно им, налогообложению в РФ в настоящее время подлежат следующие транспортные средства:

• автомашины;
• мотоциклы;
• городской транспорт (автобусы);
• агрегаты на гусеничном ходу;
• агрегаты на пневматическом ходу;
• авиатранспорт;
• катера;
• мотосани;
• буксируемые суда и т. д.

Постановка на учет и снятие с него транспортных средств выступает основным моментом для задач налогообложения. От вышеназванных действий ГИБДД зависит признание гражданином или организацией своей обязанности по уплате налога. Если граждане или предприятия приобретают движимое имущество в виде автомобиля, то они должны платить транспортный налог.

Налоговая база

Размер этого налога определяется периодом, в течение которого гражданин или предприятие владели транспортным средством. Физическим лицам уведомление об оплате и квитанция приходят по почте. Считать размер транспортного налога уже не нужно: в квитанции он указан. Налог можно оплатить в банке, а также через электронные кошельки (например, через Киви). Квитанцию, сформированную на сайте, можно распечатать. Таким образом, налог каждый из автовладельцев уплачивает по итогам налогового периода.

База налогообложения для транспорта с двигателем назначается его мощностью, измеряемой в лошадиных силах. Эти параметры зафиксированы в ПТС и в техпаспорте. Если транспорт без двигателей (воздушные и водные механизмы), база по налогам назначается в качестве единицы транспортного средства.

Размер налога от физических лиц

Налоговые ставки устанавливаются регионами, имеющими полномочия на их изменение. На дифференциацию налоговых ставок автомобиля оказывают влияние определенные параметры: тип, мощность движка, год выпуска. Отталкиваясь от этих показателей, для каждого из автовладельцев уполномоченные органы формируют размер транспортного налога. Не всегда он точен, многие автолюбители выигрывают судебные споры с налоговыми органами. Поэтому важно знать, по каким критериям он рассчитывается. При расчете ставки налога по году выпуска отсчет начинается не в год приобретения автомашины, а следующий за ним.

Поход в налоговую у многих из нас ассоциируется с крайне неприятной процедурой заполнения деклараций и длинными очередями, но существует ряд ситуаций, когда посещение налоговиков может принести и положительные эмоции. Всем гражданам России, которые платят НДФЛ, то есть получают зарплату официально (не «в конвертах»), положено несколько разновидностей налоговых вычетов.

Виды вычетов:
— стандартные;
— социальные;
— профессиональные;
— имущественные.

К числу стандартных вычетов относятся вычеты на ребенка, положенные каждому родителю. Для их получения нужно подать заявление на имя руководителя организации-работодателя и приложить свидетельства о рождении детей (копии). Вычеты полагаются опекунам и родителям до достижения ребенком совершеннолетнего возраста. Величина вычетов зависит от числа детей, ее можно рассчитать на сайте налогового ведомства.

На социальные вычеты могут рассчитывать граждане, которые понесли большие затраты на обучение или лечение. В последнем случае государством предоставляется вычет с суммы до 120 тысяч рублей на медицинские услуги, а также приобретение медоборудования или медикаментов. Необходимо, чтобы все контракты на предоставление услуг были составлены на имя налогоплательщика, собирающегося получать налоговый вычет, или его опекунов. Кроме того, важно, чтобы медучреждение, в котором вы лечились, обладало лицензией, как и врачи, которые будут выписывать направления на приобретение оборудования или лекарств. Все чеки и справки необходимо подавать вместе со своей налоговой декларацией. Максимальный размер вычета может достигать 15600 рублей.

Вычет на обучение предоставляется на сумму до 50 тысяч рублей. Получить его вы можете, если вы сами или ваш ребенок обучались в образовательном учреждении, у которого имеется лицензия, причем не имеет значения, что это за заведение — платный детсад или университет. В налоговую нужно представить договор на образовательные услуги и чеки об их оплате. Хорошо, если в квитанциях плательщиком указано лицо, которое собирается получить вычет. Максимальная величина вычета за год составляет 6500 рублей.

Имущественный вычет действует при продаже или покупке квартиры. Если вы реализуете квартиру, находившуюся в собственности меньше трех лет, с нее необходимо уплатить налог, однако россияне вправе получить вычет с 1 миллиона рублей. Или сумму, которая облагается налогом, можно уменьшить на сумму затрат, которые пошли на покупку квартиры. Второй вариант в большинстве случаев оказывается выгоднее.
При приобретении квартиры действует вычет с предельной суммы 2 миллиона рублей, причем в соответствии с новыми стандартами не имеет значения, один ли это объект недвижимости или разные. Также вычет вы можете получить с суммы до 3 миллионов рублей по процентам, выплаченным с ипотеки, но лишь с одного из объектов недвижимости, на который получался вычет.
Документацию на имущественный вычет нужно подавать в следующем за приобретением году, а вот затребовать вычет по процентам гражданин сможет не целиком, а частями, то есть лишь за ту часть, которую он уже фактически уплатил. Остальное он может получить еще спустя год. Максимальная величина имущественного вычета — 260 тысяч рублей, по ипотеке человек может вернуть до 390 тысяч рублей.